Respuesta corta: la mayor parte de su dinero está a salvo. Texas no cobra impuestos sobre ninguna parte de su acuerdo. El IRS tampoco grava la mayor parte. Pero algunas partes sí pueden estar sujetas a impuestos, y una de ellas sorprende a casi todo el mundo.
Esta es la respuesta rápida:
- Texas no tiene impuesto estatal sobre la renta. Por lo tanto, no hay impuestos estatales sobre acuerdos por lesiones personales.
- Según la ley federal, el dinero pagado por una lesión física suele considerarse un fondo del acuerdo exento de impuestos.
- Los daños punitivos y los intereses casi siempre están sujetos a impuestos.
- Si parte de su dinero está sujeta a impuestos, es posible que también deba pagar impuestos sobre la parte que queda con su abogado.
Esta guía explica, en palabras sencillas, qué es la parte imponible de un acuerdo. También le muestra qué formularios esperar y cómo declararlos.
Reglas fiscales de Texas sobre acuerdos a nivel estatal
Empecemos con la buena noticia. Texas no tiene impuesto estatal sobre la renta. El estado no grava su acuerdo, ya sea que cubra lesiones físicas, angustia emocional o salarios perdidos.
Esto no es un vacío legal. Está incluido en la constitución estatal. En noviembre de 2019, los votantes aprobaron la Proposición 4, que añadió la Sección 24-a al Artículo VIII de la Constitución de Texas, la cual establece que la legislatura no puede gravar el ingreso neto de las personas. La medida también derogó la antigua Sección 24. Esa es la prohibición constitucional de Texas sobre el impuesto a la renta personal. Solo una futura votación de la Legislatura de Texas y del pueblo podría cambiarla.
Así que el Contralor de Cuentas Públicas de Texas no quiere una parte de su cheque. El estado sí cobra un impuesto de franquicia en Texas, pero se trata de un impuesto a las empresas. No afecta el dinero que recibe por su lesión.
Por eso la diferencia entre la tributación a nivel estatal y a nivel federal importa tanto aquí. Texas no grava ninguna parte de un acuerdo por lesiones personales, pero el IRS aún puede gravar ciertas partes de ese acuerdo conforme a la ley federal. El resto de esta guía trata del aspecto federal.
Cómo trata la ley federal el dinero de un acuerdo
El Código de Rentas Internas (Título 26 del Código de los EE. UU.) se basa en una regla amplia. Según la Sección 61 del Código de Rentas Internas, todo ingreso está sujeto a impuestos, cualquiera que sea su origen, a menos que otra parte del Código lo exima, y el § 104 del Título 26 del Código de los EE. EE. UU. exime el dinero obtenido en demandas.
Así que la prueba para determinar qué se considera ingreso imponible es sencilla. Todo está sujeto a impuestos hasta que encuentre su excepción.
Su excepción es la Sección 104(a)(2) del IRC. Esta excluye los daños, salvo los daños punitivos, recibidos mediante demanda o por acuerdo, ya sea en un pago único o en pagos periódicos, a causa de lesiones físicas personales o enfermedades físicas. Esa es su exclusión del ingreso bruto.
La doctrina del «origen del reclamo»
Al IRS no le importa cómo llame usted al dinero. Le importa lo que el dinero reemplaza. Esta es la doctrina sobre el origen del reclamo. Los daños por lesiones físicas son una compensación exenta de impuestos. El dinero que reemplaza otra cosa no lo es.
La palabra «física» tiene un peso enorme. El IRS busca un daño corporal observable, como un hueso roto, una quemadura o una cortadura. Los sentimientos heridos, por sí solos, no cuentan.
Tres casos anteriores dieron forma a esta regla. En United States v. Burke (1992), la Corte determinó que los salarios atrasados de un reclamo laboral estaban sujetos a impuestos. En Commissioner v. Schleier (1995), la Corte también determinó que la indemnización por discriminación por edad estaba sujeta a impuestos. En O’Gilvie v. United States (1996), la Corte Suprema de los EE. EE. EE. UU. trató los daños punitivos como ingreso imponible. Luego, el Congreso aprobó la Ley de Protección del Empleo en Pequeñas Empresas de 1996 (Small Business Job Protection Act), que añadió la palabra «física» y dejó fuera de la exclusión los daños punitivos.
Lo que no paga impuestos en un acuerdo por lesiones en Texas
La mayoría de los reclamos comunes por un accidente automovilístico o por un resbalón y caída entran en esta categoría. Todos estos son daños compensatorios, es decir, lo devuelven a la situación en la que estaba.
No pagan impuestos (cuando están vinculados a una lesión física):
| Tipo de daño | ¿Lo grava el IRS? |
| Reembolso de facturas médicas pasadas | No |
| Gastos médicos futuros | No |
| Compensación por dolor y sufrimiento | No |
| Indemnización por angustia mental vinculada a la lesión | No |
| Daños por desfiguración | No |
| Daños por deterioro físico | No |
| Pérdida de consorcio | No |
| Parte del acuerdo por salarios perdidos derivados de una lesión física | No |
| Pérdida de capacidad de generar ingresos derivada de una lesión física | No |
| Reembolso por daños a la propiedad hasta el valor del bien | No |
La ley de Texas divide su caso en daños económicos (facturas y salarios) y daños no económicos (dolor y angustia mental). Ambos pueden estar exentos de impuestos cuando provienen de una lesión física.
¿Están sujetos a impuestos los acuerdos de compensación laboral en Texas? Por lo general, no. Los beneficios de compensación para trabajadores por lesiones laborales normalmente no están sujetos a impuestos ni a nivel estatal ni a nivel federal. Esos beneficios se rigen por el Código Laboral de Texas y los supervisa la División de Compensación para Trabajadores del Departamento de Seguros de Texas.
Lo que sí paga impuestos: las cuatro excepciones
Esto es lo que determina su verdadera obligación tributaria respecto del acuerdo por lesiones.
1. ¿Están sujetos a impuestos los daños punitivos? Sí, siempre
Los daños punitivos sancionan a la otra parte. No reparan sus pérdidas, por lo que no están cubiertas por la exclusión. La Publicación 4345 del IRS indica que los daños punitivos están sujetos a impuestos y deben declararse en la línea 8z del Anexo 1 del Formulario 1040, incluso cuando provienen de un acuerdo por lesiones personales o enfermedades físicas.
Texas los llama daños ejemplares. Son poco comunes. Según el Capítulo 41 del Código de Prácticas y Recursos Civiles de Texas, una persona debe probar fraude, malicia o negligencia grave mediante pruebas claras y convincentes. También existe un límite de daños ejemplares en la Sección 41.008. El límite es la cantidad mayor entre $200,000 o el doble de los daños económicos, hasta $750,000 de daños no económicos. En Zorrilla v. Aypco Construction II, LLC (2015), el tribunal trató el límite como automático, por lo que el demandado no tiene que alegarlo. Desde entonces, la Corte Suprema de Texas ha determinado que el límite se calcula en función de la parte de los daños económicos que corresponde a cada demandado.
2. Intereses sobre su dinero
Los intereses previos a la sentencia y los posteriores a la sentencia están sujetos a impuestos. Se tratan como ingresos por intereses comunes, no como dinero por lesiones. Los intereses pagados en el marco de un acuerdo generalmente se declaran en el Formulario 1099-INT.
Los casos lentos generan este problema. Cuanto más dure la disputa, mayores serán los intereses imponibles.
3. Angustia emocional sin lesión física
Los sentimientos por sí solos no bastan. Las reglas sobre el impuesto a los daños por angustia emocional se basan en una sola pregunta: ¿hubo previamente una lesión física?
- Angustia derivada de una lesión en un accidente: no paga impuestos.
- Angustia sin daño corporal: paga impuestos.
Por lo tanto, los reclamos por difamación y por lesiones no físicas están sujetos a impuestos. El tratamiento fiscal de los acuerdos por discriminación laboral es el mismo. Las indemnizaciones en demandas por edad, raza, género, religión o discapacidad no están cubiertas por la Sección 104(a)(2).
4. Facturas médicas que ya dedujo
Esta excepción es discreta, pero real. Si no dedujo previamente los gastos médicos relacionados, el monto total sigue sin estar exento de impuestos. Si sí los dedujo en el Anexo A en un año anterior, debe devolver parte de ese beneficio. Esto se llama recuperación de la deducción por gastos médicos, y proviene de la regla del beneficio fiscal. Solo pasa a ser imponible el monto que realmente redujo sus impuestos mediante la deducción médica detallada del año anterior.
La trampa de los honorarios del abogado que la mayoría de los artículos omite
Esta es la mayor sorpresa en el tratamiento fiscal de los acuerdos en las demandas.
En Commissioner v. Banks (2005), la Corte Suprema de los EE. EE. EE. EE. UU. determinó que los honorarios de contingencia pagados por una indemnización imponible siguen formando parte del ingreso bruto del cliente. Se considera que usted recibe el 100% del dinero, aunque los honorarios nunca pasen por sus manos. En palabras sencillas, le pueden cobrar impuestos sobre el dinero que su abogado se queda.
Por eso importa la diferencia entre el monto bruto y el monto neto del acuerdo. Un acuerdo imponible de $100,000 con honorarios del 40% puede significar pagar impuestos sobre $100,000 y quedarse con $60,000.
¿Puede deducir los honorarios? Para la mayoría de los clientes con lesiones, no. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (Tax Cuts and Jobs Act) de 2017 suspendió las deducciones detalladas misceláneas, y el IRC § 62(a)(20) solo permite una deducción de honorarios legales antes del ingreso bruto ajustado («above-the-line») para ciertos reclamos por discriminación y de denunciantes.
Actualización para 2026: muchos artículos antiguos indican que la deducción regresará en 2026. No es así. La ley One Big Beautiful Bill Act hizo permanente la eliminación de las deducciones misceláneas detalladas de la TCJA conforme al IRC § 67(g). Estas deducciones no volverán.
Dos consuelos. Primero, los impuestos sobre los honorarios de contingencia solo se aplican cuando la indemnización en sí es imponible. En un caso de lesión física totalmente excluida, no importa. Segundo, los costos del caso y gastos de litigio reembolsados de una indemnización libre de impuestos tampoco son ingresos para usted. Aun así, pregunte por las reglas de deducción fiscal de los honorarios de abogados en acuerdos antes de firmar cualquier cosa.
Situaciones especiales
Reclamos por muerte injusta y de supervivencia
Los impuestos sobre acuerdos por muerte injusta suelen favorecer a la familia, ya que los pagos a los familiares sobrevivientes generalmente no están sujetos a impuestos conforme a la Sección 104. Los daños en acciones de supervivencia, que cubren lo que su ser querido sufrió antes de morir, siguen la misma regla que la lesión física.
Existe una excepción por muerte injusta en la Sección 104(c), muy limitada. Deja de lado la regla de daños punitivos solo para una acción por muerte injusta en un estado cuya ley, tal como estaba el 13 de septiembre de 1995, permitía únicamente la imposición de daños punitivos. Texas permite daños compensatorios, por lo que esta excepción rara vez resulta útil aquí. Consulte a su asesor fiscal antes de basarse en ella.
Pagos de seguros
¿Está sujeto a impuestos el pago de un seguro de auto? Por lo general, no cubre lesiones ni daños al vehículo. ¿Está sujeto a impuestos un acuerdo de seguro de discapacidad? Depende de quién pagó las primas. Si su empleador los pagó con dinero antes de impuestos, los beneficios generalmente están sujetos a impuestos.
Acuerdos estructurados
Puede recibir su dinero en un solo cheque o a lo largo del tiempo. La Sección 104(a)(2) cubre tanto pagos únicos como pagos periódicos, por lo que la elección no cambia la exclusión en sí. El IRC § 130 permite que una anualidad de acuerdo estructurado mantenga esos pagos periódicos libres de impuestos.
Pero tenga cuidado con el crecimiento. Los intereses generados por un acuerdo estructurado siguen siendo intereses, y los intereses están sujetos a impuestos.
Beneficios y gravámenes
Un cheque grande puede afectar más que los impuestos.
- ¿Afectará mi acuerdo la elegibilidad para SSI o Medicaid? Puede afectarla. La Administración del Seguro Social administra la Seguridad de Ingreso Suplementario, que se otorga según los ingresos y los recursos. La Comisión de Salud y Servicios Humanos de Texas administra Medicaid en el estado. Un fideicomiso para necesidades especiales, con los fondos del acuerdo, puede proteger ambos beneficios.
- ¿Afecta un acuerdo los subsidios del mercado de seguros de la ACA? Las partes imponibles aumentan sus ingresos, por lo que pueden reducir su subsidio.
- Medicare puede exigir un reembolso conforme a las reglas del Pagador Secundario de Medicare, que administran los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid. En algunos casos, podría necesitar un acuerdo de reserva de Medicare (Medicare set-aside).
- Los gravámenes médicos y los reembolsos por subrogación se descuentan de su cheque antes de que usted lo reciba, aunque no están sujetos a impuestos.
Cómo declarar un acuerdo y qué formularios esperar
¿Debo declarar mi acuerdo en mi declaración de impuestos? Solo las partes imponibles. El dinero libre de impuestos por lesiones físicas no se incluye en su declaración.
Este es el orden sencillo de los pasos.
- Lea el estado de desembolso de su acuerdo. Muestra los honorarios, los gravámenes y los costos.
- Esté atento al Formulario 1099-MISC. El dinero imponible que se le paga directamente a usted figura en la Casilla 3 (otros ingresos), y el dinero pagado a su abogado figura en la Casilla 10 (ingresos brutos pagados a un abogado). Los demandados y las aseguradoras deben cumplir con los requisitos de las declaraciones informativas y emitir un Formulario 1099, a menos que el pago esté exento.
- Esté atento al Formulario 1099-INT por los intereses del acuerdo.
- Esté atento al Formulario W-2. La declaración en el W-2 de daños que reemplazan salarios ocurre en casos relacionados con el empleo, y pueden aplicarse impuestos sobre la nómina.
- Declare los montos imponibles en la línea 8z del Anexo 1 del Formulario 1040. Así es como se declara un acuerdo como otro ingreso.
- Planifique pagos de impuestos estimados sobre el dinero del acuerdo. Podría necesitarlos si espera deber $1,000 o más después de créditos y retenciones; la Publicación 505 y el Formulario 1040-ES explican cómo hacerlo.
- Revise la retención de impuestos en los cheques del acuerdo. La mayoría de los cheques por lesiones no tienen retenciones.
Dos notas más. El dinero es imponible en el año en que se reciben los fondos, no en el año en que se lesionó. Y si omite un 1099, espere recibir más adelante un aviso CP2000 del IRS por declaración insuficiente de ingresos.
La Publicación 4345 del IRS, Acuerdos (Tributación), y la Publicación 525 del IRS, Ingresos tributables y no tributables, son dos guías en lenguaje sencillo del IRS y del Departamento del Tesoro de los EE. UU. UU. Si una disputa llega más lejos, puede resolverse ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos.
Cómo reducir los impuestos sobre un acuerdo
Usted tiene el mayor poder antes de firmar.
- Use un lenguaje claro de asignación en el acuerdo. Una redacción imprecisa deja que el IRS decida por usted.
- Obtenga ayuda para asignar los daños en el finiquito, línea por línea, de modo que se identifiquen las partes exentas de impuestos.
- Documente la lesión física que subyace a cualquier reclamo por angustia emocional.
- Considere un acuerdo estructurado para distribuir las partes imponibles en el tiempo.
- Pregunte por un fondo de acuerdo calificado de la Sección 468B. Un fideicomiso de fondo de acuerdo calificado puede retener el dinero mientras se resuelven los gravámenes y se elabora la planificación.
- Hable con un CPA o un abogado tributario después de llegar a un acuerdo, e idealmente antes de llegar a uno.
Algunas reglas de Texas determinan el monto del cheque. Por lo general, usted tiene un plazo de prescripción de 2 años para presentar un caso por lesiones personales. Texas aplica la culpa comparativa modificada con un límite del 51%, por lo que no recupera nada si tiene más de la mitad de la culpa. Además, las reglas de Texas sobre la vivienda familiar protegida (homestead) impiden que la mayoría de los acreedores se apoderen de su casa, lo que puede ayudar a proteger los fondos del acuerdo si el dinero escasea.
Preguntas frecuentes
¿Se pagan impuestos sobre un acuerdo por lesiones personales en Texas?
No a nivel estatal. En Texas, los impuestos sobre el dinero de un acuerdo por accidente provienen únicamente de los impuestos federales sobre acuerdos por lesiones, que se aplican a montos como los daños punitivos y los intereses.
¿Está sujeto a impuestos el dinero del acuerdo si cubre mis facturas médicas?
No, a menos que haya deducido esas facturas en un año anterior.
¿Los daños punitivos siempre están sujetos a impuestos?
Sí, en casi todos los casos, incluso dentro de un acuerdo por lesiones físicas.
¿Recibiré un 1099 por un acuerdo?
A menudo sí, al menos por las partes imponibles o por los montos pagados a su abogado.
¿Se grava de manera diferente un acuerdo por lesiones personales en Houston que uno en Austin?
No. Los impuestos sobre acuerdos por lesiones personales en Houston son iguales a los del resto del estado, ya que las reglas son federales y estatales.
¿Está sujeto a impuestos un acuerdo por accidente automovilístico en Dallas?
Las mismas reglas se aplican en Dallas-Fort Worth y en San Antonio como en cualquier otro lugar de Texas.
¿Un acuerdo me pasará a una categoría tributaria más alta?
Solo se cuentan las partes imponibles, por lo que muchas personas no ven ningún cambio.
¿A quién debo llamar primero?
A su abogado de lesiones personales y luego a un CPA. Puede encontrar abogados con licencia a través del Colegio de Abogados del Estado de Texas, y muchos abogados litigantes pertenecen a la Asociación de Abogados Litigantes de Texas.
