Ejemplos de Acuerdos Estructurados para Reclamaciones por Lesiones Personales

Cada año, la Asociación Nacional de Comercio de Acuerdos Estructurados (NSSTA) reporta miles de millones de dólares en acuerdos estructurados colocados. Solo en 2025, la industria colocó más de $9,7 mil millones en primas de acuerdos estructurados. Ese número sigue creciendo.

Si resultó lesionado en un accidente, es posible que tenga que tomar una decisión importante. ¿Debería tomar todo su dinero de una vez? ¿O debería recibirlo en pagos menores a lo largo del tiempo?

Esta guía responde esa pregunta. Encontrará ejemplos reales de acuerdos estructurados, desgloses de cronogramas de pago, reglas fiscales y una forma sencilla de decidir qué es lo más adecuado para su caso.

¿Qué es un acuerdo estructurado?

Un acuerdo estructurado es un contrato legal y financiero. En lugar de recibir una suma global, un demandante recibe pagos periódicos a lo largo del tiempo. Esos pagos provienen de una anualidad, un producto vendido por una compañía de seguros de vida.

Así es como funciona en pasos simples:

• Un demandante gana o llega a un acuerdo en una reclamación por lesiones personales.
• El demandado o su aseguradora acuerda pagar una compensación.
• La aseguradora compra una anualidad a una compañía de seguros de vida.
• Esa anualidad realiza pagos regulares a la persona lesionada según un calendario establecido.

Este proceso involucra a varias partes: el demandante, el demandado, la compañía de seguros, un corredor de acuerdos estructurados y la compañía de seguros de vida que emite la anualidad.

Una Breve Historia Legal

Los acuerdos estructurados no existían en Estados Unidos antes de finales de la década de 1960. Se popularizaron después de la Resolución de Ingresos del IRS de 1979, que confirmó que los pagos estructurados en casos de lesiones estaban exentos de impuestos.

El entonces senador Max Baucus lideró el impulso para la legislación federal. En 1982, el Congreso de los EE. EE. UU. aprobó la Ley de Acuerdos de Pago Periódico. El presidente Ronald Reagan la promulgó en 1983. Esa ley sigue vigente hoy.

La base legal se encuentra en la Sección 104(a)(2) del Código de Rentas Internas. Establece que el dinero recibido por lesiones o enfermedades físicas no es ingreso imponible.

Hoy en día, los acuerdos estructurados proporcionan aproximadamente $10 mil millones en pagos anuales a más de 30.000 beneficiarios en todo el país.

¿Cuándo se utiliza un acuerdo estructurado en una reclamación por lesiones personales?

No todos los casos de lesiones utilizan un acuerdo estructurado. Funcionan mejor cuando las lesiones son graves y el dinero necesita durar mucho tiempo.

Las situaciones comunes incluyen:

Casos de lesiones catastróficas.

Esto incluye lesiones de la médula espinal, lesiones cerebrales traumáticas (TBI) y quemaduras graves. Los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades (CDC) informan que los costos médicos de por vida asociados a TBI y lesiones de médula espinal pueden superar los $5 millones. Los pagos periódicos evitan que una suma global se agote demasiado rápido.

Reclamaciones por muerte injusta.

Cuando un ser querido muere por la negligencia de otra persona, la familia puede necesitar ingresos durante años. Un acuerdo estructurado refleja los ingresos que el fallecido habría obtenido.

Casos que involucran a menores.

Cuando un niño es el demandante, los tribunales a menudo exigen pagos estructurados. La aprobación judicial de los acuerdos de menores es común. El primer pago puede comenzar cuando el niño cumpla 18 años. Esto protege el dinero hasta que sean lo suficientemente mayores como para administrarlo.

Reclamaciones por negligencia médica.

En casos de negligencia médica, la persona lesionada a menudo requiere tratamiento continuo. Los pagos alineados con los costos médicos futuros tienen más sentido práctico que una sola suma global.

Casos de compensación laboral.

La Ley de Alivio Fiscal para los Contribuyentes de 1997 extendió las reglas fiscales de los acuerdos estructurados para cubrir la compensación laboral por lesiones físicas en el lugar de trabajo. Un pago estructurado por lesión laboral ayuda a reemplazar los salarios y a cubrir los costos médicos a lo largo del tiempo.

Casos de discapacidad permanente.

Cuando alguien sufre una discapacidad permanente y no puede regresar al mismo trabajo, los pagos estructurados reemplazan los ingresos perdidos durante años o de por vida.

Reclamaciones por responsabilidad del producto.

Cuando un producto defectuoso causa una lesión grave y permanente, un acuerdo estructurado puede cubrir las necesidades de atención a largo plazo.

Como regla general, los acuerdos estructurados resultan más beneficiosos para casos valorados en más de $150,000. Los costos de instalación y las tarifas de corretaje los vuelven menos prácticos para reclamaciones más pequeñas.

Ejemplos reales de acuerdos estructurados por tipo de caso de lesiones personales

Ejemplo 1: Lesión de Médula Espinal (Demandante Menor)

Un adolescente es atropellado por un conductor negligente. El accidente lo deja cuadripléjico. Necesitará equipo especializado, atención de asistentes y apoyo médico de por vida. El caso se acuerda por $3,5 millones.

Así es como se estructura el acuerdo:

• Un pago inicial de $1 millón cubre las facturas médicas inmediatas, los costos de rehabilitación, un vehículo adaptado y las modificaciones en el hogar.
• $2,5 millones se convierten en una anualidad vitalicia. Esto paga un monto mensual de por vida para cubrir los gastos de la vida y el tratamiento médico continuo.

Se establece un fideicomiso de protección de acuerdo o un fideicomiso de necesidades especiales para que los pagos no descalifiquen al niño de programas gubernamentales como Medicaid o el Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI).

¿Por qué estructurado? Un adolescente no puede gestionar $3,5 millones. Los pagos regulares protegen el dinero durante décadas de atención.

Ejemplo 2: Lesión Cerebral Traumática (Accidente de Tráfico)

Un adulto es atropellado por un vehículo que se salta un semáforo en rojo. Sufre una lesión cerebral traumática y una discapacidad permanente en la médula espinal. Regresa al trabajo en un año, pero necesita rehabilitación a largo plazo.

El caso se acuerda por $1 millón.

Esta es la estructura de pago:

• $50,000 por año durante 20 años en pagos anuales regulares (todos libres de impuestos bajo la Sección 104(a)(2) del IRC).
• Un pago de hito de $100,000 en el año 10 para cubrir los costos de terapia continua.

Total recibido: $1,1 millones durante el período, superior al valor de la suma global, gracias a los intereses de la anualidad.

¿Por qué estructurado? Los pagos garantizan ingresos incluso si la persona no puede trabajar a tiempo completo nuevamente. El pago escalonado en el año 10 corresponde a una necesidad médica futura conocida.

Ejemplo 3: Reclamación por Muerte Injusta

Un progenitor de dos hijos pequeños muere a causa de un error quirúrgico. La familia presenta una reclamación por muerte injusta. El caso se acuerda por $2,5 millones.

Así es como se estructura el acuerdo por muerte injusta:

• $300,000 en suma global cubre los gastos funerarios, las facturas inmediatas y las necesidades de vivienda.
• $200,000 al año durante 10 años reemplaza el ingreso perdido del progenitor fallecido mientras los hijos crecen.
• Un pago diferido de $200,000 durante 12 años ayuda a financiar la educación universitaria de cada hijo.

Un acuerdo por muerte injusta como este refleja el apoyo financiero que la familia habría recibido. El reemplazo de ingresos es exento de impuestos y los beneficiarios están protegidos.

Ejemplo 4: Negligencia Médica y Lesión de Parto

Un bebé sufre una grave lesión de parto por un error médico. El defecto de nacimiento deja al niño con una discapacidad permanente. La familia presenta una reclamación por negligencia médica y acuerda por $4 millones.

Esta es la estructura:

• $500,000 en suma global para equipo médico inmediato, dispositivos de terapia y visitas a especialistas.
• $3.5 millones en una anualidad estructurada de una compañía de seguros de vida, pagando por atención médica vitalicia, terapia y apoyo a lo largo de la vida.

Un fideicomiso de necesidades especiales mantiene los pagos para que el niño siga siendo elegible para los beneficios gubernamentales de Medicaid y SSI a lo largo de su vida.

Ejemplo 5: Lesión Laboral

Un trabajador de la construcción sufre lesiones graves en una explosión en el trabajo. No puede regresar al mismo empleo. Se presenta una reclamación de compensación laboral. El caso se acuerda por $800.000.

Esta es la estructura de pago:

• $100,000 inicial para los costos de rehabilitación inmediatos y facturas.
• $3,000 al mes durante 15 años reemplazan los salarios perdidos y cubren el tratamiento médico continuo.
• Los pagos se terminan cerca de la edad de jubilación esperada del trabajador, por lo que el acuerdo funciona como un plan de reemplazo de ingresos.

Se incorpora una cuenta de Medicare Set-Aside (MSA) al acuerdo. Dado que Medicare pagó parte de los costos de la lesión, una parte del acuerdo se reserva para cubrir los gastos futuros relacionados con Medicare.

Ejemplo 6: Lesión Cerebral Traumática por Resbalón y Caída

Una persona resbala en un piso inseguro de un edificio comercial y sufre una lesión cerebral traumática. Los costos de atención futura son inciertos. Su abogado negocia un calendario de pagos escalonados.

El caso se acuerda por $600.000.

Esta es la estructura:

• $75,000 inicial para facturas inmediatas.
• $2,000 por mes durante los años 1-5.
• $2,800 por mes durante los años 6-10.
• $3,500 al mes desde el año 11 en adelante, de por vida.

El calendario de pago escalonado aumenta con el tiempo a medida que se espera que los costos de atención suban. Este enfoque combinado proporciona al demandante ingresos ahora y más ingresos en el futuro a medida que sus necesidades médicas aumentan.

Comparación de Acuerdos Estructurados por Tipo de Caso

Estructuras Comunes de Pago de Acuerdos Estructurados Explicadas

No todos los acuerdos estructurados son iguales. Los pagos pueden estructurarse de diversas maneras para adaptarse a las necesidades reales de la persona lesionada.

Pagos fijos iguales. El reclamante recibe la misma cantidad cada mes o año durante un período establecido. Por ejemplo, $3,000 al mes durante 20 años. Esto es simple y predecible.

Anualidad vitalicia. Los pagos continúan durante el resto de la vida del reclamante. No hay riesgo de quedarse sin dinero. Esto es ideal para casos de discapacidad permanente en los que alguien necesita ingresos de por vida.

Anualidad cierta y vitalicia. Los pagos están garantizados durante un período mínimo de 20 años. Después de eso, continúan de por vida. Si el reclamante fallece dentro del período garantizado, un beneficiario recibe los pagos restantes exentos de impuestos.

Pagos escalonados o crecientes. Los pagos crecen a una tasa fija, como el 3% anual. Esto ayuda a compensar la inflación y los costos de atención en aumento a lo largo del tiempo. Un ajuste por costo de vida en la anualidad puede automatizar este aumento.

Pagos de suma global diferida. Grandes pagos llegan en fechas futuras específicas. Por ejemplo, $50,000 a los 25 años y $100,000 a los 30 años. Estos se utilizan para cubrir costos universitarios, la compra de vivienda o eventos importantes de la vida.

Enfoque combinado o híbrido. Una suma inicial global cubre las necesidades inmediatas. Luego, una anualidad estructurada ofrece pagos regulares. Esta es la estructura más común en casos de lesiones catastróficas.

Ejemplo de MetLife: Una suma global de $500,000, convertida en una anualidad cierta y vitalicia a 30 años para un hombre de 21 años, produce $2,251 al mes, con un pago total garantizado de $810,454. Eso es significativamente más que la suma total original de $500,000.

Beneficios Fiscales de los Acuerdos Estructurados para Reclamaciones por Lesiones Personales

Una de las mayores ventajas de un acuerdo estructurado es su tratamiento fiscal. La mayoría de los pagos están completamente exentos de impuestos.

La Sección 104(a)(2) del Código de Rentas Internas establece:

El ingreso bruto no incluye el monto de los daños derivados de lesiones o enfermedades físicas.

Esto aplica ya sea que el dinero llegue como una suma global o como pagos periódicos. Todos los ingresos de un acuerdo de lesión física correctamente estructurado están exentos de impuestos, sin importar cuántos otros ingresos tenga.

Por el contrario, si toma una suma global y la invierte, las ganancias de la inversión son completamente imponibles como ingresos ordinarios cada año.

Esta es una comparación simple:

 La Ley de Protección de Empleos para Pequeñas Empresas de 1996 redujo la exclusión fiscal. Hoy, solo los daños por lesiones personales o enfermedades físicas califican. Los daños punitivos no están exentos de impuestos. Si los gastos médicos se dedujeron previamente en una declaración de impuestos federal, esos pagos también son imponibles.

Nota sobre el impuesto al patrimonio y a la herencia. Si el reclamante muere antes de recibir todos los pagos garantizados, el valor presente de los pagos restantes puede contarse en el patrimonio. Esto es importante para la planificación del impuesto sobre el patrimonio. La designación adecuada de los beneficiarios y de las estructuras de fideicomiso puede reducir este riesgo.

¿Por qué creó el Congreso este beneficio? La Ley de Acuerdos de Pago Periódico de 1982 fue diseñada para proteger a las personas lesionadas. El Congreso de los EE. EE. UU. quería ayudar a las personas a evitar gastar todo su dinero demasiado rápido y luego necesitar asistencia gubernamental. Al permitir pagos libres de impuestos, la ley fomenta los acuerdos estructurados como una herramienta para la seguridad financiera a largo plazo.

Acuerdo Estructurado vs. Suma Global: Cómo Decidir

Ventajas de un Acuerdo Estructurado

• Pagos libres de impuestos bajo la sección 104(a)(2) del IRC para daños por lesiones físicas.
• Seguridad financiera a largo plazo con pagos garantizados durante años o de por vida.
• Sin riesgo de gastar demasiado rápido. Los estudios muestran que la mayoría de los beneficiarios de sumas globales gastan todo el dinero en pocos años.
• Posible pago total mayor porque la anualidad gana intereses con el tiempo.
• Protección de acreedores en muchos estados. Los pagos de acuerdos estructurados a menudo están protegidos frente a los acreedores.
• Protección contra la insolvencia de la anualidad mediante los fondos estatales de garantía de seguros. Si el asegurador quiebra, el fondo a menudo continúa pagando hasta su límite de cobertura.
• Protección del beneficiario. Si el reclamante fallece durante el período garantizado, los pagos pasan a un beneficiario designado libre de impuestos.

Desventajas de un Acuerdo Estructurado

• Falta de liquidez. No puede acceder a dinero extra en una emergencia sin vender pagos futuros a un gran descuento.
• Los términos son irrevocables. Una vez firmado, el calendario de pagos no puede modificarse. Esto es una grave desventaja si su situación financiera cambia.
• Sin crecimiento de capital. A diferencia de las inversiones, el monto del pago no aumenta con el rendimiento del mercado.
• Tarifas de corretaje. Los costos de los acuerdos estructurados hacen que estos sean menos prácticos para casos más pequeños.
• Costo oculto de la anualidad. Los aseguradores pueden no revelar cuánto pagaron por la anualidad. Podrían pagar $95,000 por una anualidad que le produce $180,000 en pagos. Su abogado de lesiones personales puede solicitar esta divulgación.

Ventajas de una Suma Global

• Acceso inmediato a todos los fondos.
• Flexibilidad de inversión. Puede invertir y, potencialmente, hacer crecer su dinero.
• Buena para acuerdos más pequeños. Para casos inferiores a $150,000, una suma global suele ser la mejor opción.
• Mejor si tiene deudas urgentes u obligaciones financieras inmediatas.

Desventajas de una suma global

• Las ganancias de inversión son imponibles cada año.
• Alto riesgo de gasto rápido. Las investigaciones muestran que la mayoría de las personas agotan una suma total en pocos años.
• Sin ingresos futuros garantizados.

Marco de Decisión

 Advertencia importante de la CFPB. La Oficina de Protección Financiera del Consumidor (CFPB) advierte que algunas empresas se dirigen de forma agresiva a personas con acuerdos estructurados. Ofrecen efectivo inmediato a cambio de pagos futuros a una fracción del valor total. Antes de aceptar vender sus pagos de acuerdo con un acuerdo estructurado, hable con un abogado. La mayoría de los estados requieren aprobación judicial para estas transacciones bajo las Leyes de Protección de Acuerdos Estructurados.

Cómo funciona el proceso de acuerdo estructurado

Aquí hay una descripción simple, paso a paso, de cómo se crea un acuerdo estructurado.

Paso 1: Ocurre una lesión. El demandante presenta una reclamación por lesiones personales o una demanda civil contra el demandado por negligencia.

Paso 2: Comienzan las negociaciones de acuerdo. Esto puede ocurrir de manera informal entre el abogado del demandante y el ajustador de seguros. También puede ocurrir durante una sesión formal de mediación. Una oferta de acuerdo del ajustador de seguros puede incluir una propuesta de pago estructurado.

Paso 3: Las partes acuerdan un valor de compensación total. También negocian la estructura de pago, incluyendo montos, plazos y cualquier pago diferido de la suma total.

Paso 4: La aseguradora del demandado contrata a un corredor de acuerdos estructurados. El corredor diseña una anualidad que coincide con el calendario de pagos acordado.

Paso 5: La aseguradora compra una anualidad a una compañía de seguros de vida altamente calificada. Una cesión calificada transfiere al emisor de la anualidad la obligación del demandado de efectuar los pagos futuros. Esto elimina la carga completamente del demandado.

Paso 6: Si el demandante es menor de edad o tiene necesidades especiales, el tribunal puede requerir la aprobación del acuerdo. Se puede establecer un fideicomiso de protección del acuerdo o un fideicomiso de necesidades especiales para mantener los pagos y preservar la elegibilidad para los beneficios gubernamentales.

Paso 7: El emisor de la anualidad comienza a realizar pagos directamente al demandante o a un fideicomiso establecido en su nombre, según el calendario acordado.

Paso 8: El abogado del demandante primero recibe el acuerdo en una cuenta de fideicomiso del cliente. Desde allí, se pagan los honorarios legales, los gravámenes médicos y cualquier factura pendiente. El resto va al cliente.

Un consejo importante: los aseguradores a menudo no le dirán cuánto pagaron por la anualidad. Si la anualidad le cuesta al asegurador $95,000 y le paga $180,000, esa es información que vale la pena conocer. Un buen abogado de lesiones personales puede solicitar esta cifra para asegurarse de no dejar dinero sobre la mesa.

Protegiendo Su Acuerdo Estructurado

Una vez que tenga un acuerdo estructurado, hay varias cosas que debe vigilar.

Elegibilidad para Medicaid y SSI. Si recibe grandes pagos estructurados que se consideran ingresos, puede perder la elegibilidad para Medicaid o para el Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI). Un fideicomiso de necesidades especiales puede estructurar los pagos de manera que preserve estos beneficios. Siempre confirme las reglas de elegibilidad con su abogado antes de finalizar el acuerdo.

Medicare Set-Aside. Si Medicare pagó alguno de sus costos médicos relacionados con la lesión, es posible que una parte de su acuerdo deba depositarse en una cuenta de Medicare Set-Aside. Esta cuenta cubre los gastos futuros relacionados con la lesión que Medicare pagaría de otro modo. Un acuerdo estructurado puede diseñarse para financiar esta cuenta con el tiempo.

Fondos de garantía de seguros. La mayoría de los estados cuentan con fondos que protegen las anualidades de acuerdos estructurados en caso de que la compañía de seguros emisora quiebre. Sin embargo, los límites de cobertura son relativamente bajos. Si su acuerdo es grande, su corredor puede recomendar comprar anualidades de más de una compañía de seguros para diversificar el riesgo.

Venta de sus pagos. Si desea vender sus pagos futuros por un monto único en efectivo, sea muy cuidadoso. Las empresas de factoring de acuerdos estructurados pagan mucho menos que el valor total de sus pagos. En la mayoría de los estados, un juez debe aprobar la venta. La CFPB y la mayoría de los abogados de lesiones personales se oponen a esto, a menos que sea absolutamente necesario.

Designación de beneficiario. Asegúrese de nombrar a un beneficiario para su anualidad. Si muere durante un período de pago garantizado, los pagos restantes irán a la persona que nombre. Esos pagos aún están exentos de impuestos para el beneficiario.

Trabajar con un consultor independiente. Un consultor de acuerdos estructurados que sea independiente del asegurador puede ayudar a diseñar un plan de pago que realmente se adapte a sus necesidades. Pueden modelar diferentes escenarios con una calculadora de acuerdos estructurados y ayudarle a planificar tanto los gastos actuales como los futuros.

Preguntas Frecuentes Sobre Acuerdos Estructurados

P: ¿Cuál es un ejemplo típico de acuerdo estructurado para una reclamación por lesiones personales?

Un ejemplo típico es un caso de lesión catastrófica. El demandante recibe una suma global inicial para cubrir los costos inmediatos. El resto se paga mediante pagos mensuales o anuales de una anualidad, durante muchos años o de por vida. Por ejemplo, un acuerdo de $1 millón podría pagar $50,000 al año durante 20 años, con todos los pagos exentos de impuestos.

P: ¿Los pagos de acuerdos estructurados están exentos de impuestos?

Sí, en la mayoría de los casos. Bajo la Sección 104(a)(2) del IRC, los pagos por lesiones personales o enfermedades físicas están excluidos del ingreso bruto. Esto significa que no debe impuesto federal sobre la renta en esos pagos. Sin embargo, los daños punitivos no están exentos de impuestos y los gastos médicos previamente deducidos también pueden ser imponibles.

P: ¿Cuánto duran los pagos de los acuerdos estructurados?

Depende del acuerdo. Los pagos pueden durar un plazo fijo, como 10 o 20 años, o por el resto de su vida mediante una anualidad vitalicia. También puede combinar ambos con una anualidad cierta y vitalicia.

P: ¿Puedo vender mis pagos por una suma global?

Sí, pero tiene un costo. Las empresas de factoring de acuerdos estructurados comprarán sus pagos futuros a cambio de una suma global con descuento. Recibirá mucho menos que el valor total de sus pagos. Un juez debe aprobar la transacción en la mayoría de los estados. La CFPB recomienda explorar todas las demás opciones antes de aceptarlo.

P: ¿Qué pasa con mi acuerdo estructurado si muero antes de que terminen los pagos?

Si su anualidad incluye un período de pago garantizado, los pagos restantes se transfieren a su beneficiario designado. Esos pagos aún están exentos de impuestos. Si no nombró un beneficiario, los pagos pueden convertirse en parte de su patrimonio y quedar sujetos al impuesto al patrimonio.

P: ¿Es un acuerdo estructurado mejor que una suma global para una lesión de médula espinal?

Generalmente sí. Los casos de lesión de médula espinal a menudo implican necesidades médicas de por vida, atención de asistentes y costos de equipos. Un acuerdo estructurado con una anualidad vitalicia garantiza que el dinero siempre esté disponible para esos costos, sin importar cuánto tiempo viva. Una suma global conlleva el riesgo de gastarse antes de cubrir esos costos.

P: ¿Los acuerdos estructurados afectan la elegibilidad para Medicaid o para SSI?

Pueden, si no están estructurados correctamente. Los pagos considerados ingresos o activos disponibles pueden descalificarlo de Medicaid o de SSI. Un fideicomiso de necesidades especiales, combinado con un acuerdo estructurado, puede ayudar a proteger su elegibilidad. Siempre trabajé con un abogado experimentado en planificación de discapacidad.

P: ¿Quién paga la anualidad del acuerdo estructurado?

La compañía de seguros del demandado paga la anualidad. La compran de una compañía de seguros de vida altamente calificada. El costo de la anualidad suele ser menor que el monto total que le pagará a lo largo del tiempo.

P: ¿Puedo cambiar los términos de un acuerdo estructurado después de que se haya acordado?

No. Una vez firmado el acuerdo y comprada la anualidad, los términos de pago son fijos. Por eso es tan importante revisar cuidadosamente todos los términos antes de firmar, con la ayuda de un abogado de lesiones personales y de un asesor financiero.

P: ¿Cuánto paga al mes un acuerdo estructurado por $1 millón?

Depende de su edad, del plazo del pago y del diseño de la anualidad. Como guía general, MetLife informa que una anualidad de $500,000 para un hombre de 21 años en un plan cierto y vitalicio a 30 años paga alrededor de $2,251 por mes. Una anualidad de $1 millón en un plan similar podría pagar aproximadamente $4,500 al mes o más, con un pago total garantizado superior a $1.6 millones.